BC3 du Titre professionnel comptable assistant : Participer aux opérations comptables de fin d'exercice

Objectifs

Le comptable assistant réalise l'ensemble des travaux socles de l'information comptable de l'entreprise. Il  participe aux opérations d'arrêté des comptes de fin d'exercice.

Programme

Traiter les immobilisations et les valeurs mobilières de placement
En se conformant à l'organisation mise en place dans l'entreprise ou au sein du cabinet d'expertise comptable, dans le respect des règlementations comptables, à l'aide d'outils numériques dédiés, et à partir des états comptables de fin d'exercice, au moins une fois par an, assurer le traitement comptable des opérations d'inventaire liées à l'actif immobilisé ainsi qu'aux placements financiers, repérer les éléments susceptibles d'être inscrits en immobilisations, distinguer les immobilisations financières et les valeurs mobilières de placement, enregistrer en comptabilité les acquisitions, les cessions, déterminer en fin d'exercice le montant des amortissements à retenir, valoriser et comptabiliser les dépréciations les immobilisations financières ainsi que les valeurs mobilières de placement, contrôler les comptes avec l'inventaire extra-comptable, apporter les corrections nécessaires suite aux anomalies constatées afin de déterminer les valeurs bilantielles et les charges à imputer sur l'exercice.
Traiter les stocks, créances et dettes d'exploitation
En se conformant à l'organisation mise en place dans l'entreprise ou au sein du cabinet d'expertise comptable, dans le respect des règlementations comptables, au moins une fois par an, à l'aide d'outils numériques dédiés, et à partir des états comptables de fin d'exercice, assurer le traitement comptable des opérations d'inventaire liées à l'actif circulant, stocks, créances et au passif, fournisseurs et dettes à court terme, vérifier les soldes des comptes avec l'inventaire, valoriser les dépréciations éventuelles, calculer les régularisations de charges et de produits, rectifier les anomalies relevées, justifier les contrôles effectués, enregistrer en comptabilité les différentes opérations afin de déterminer les valeurs bilantielles et les charges et produits à imputer sur l'exercice.
Traiter les emprunts et l'affectation du résultat
En se conformant à l'organisation mise en place dans l'entreprise ou au sein du cabinet d'expertise comptable, dans le respect des règlementations comptables et juridiques, à l'aide d'outils numériques, à partir des états de fin d'exercice, assurer le traitement des opérations liées aux capitaux permanents (emprunts et affectation du résultat), rapprocher les comptes d'emprunt avec les tableaux d'amortissement correspondants, vérifier la bonne imputation des charges financières, calculer le montant des intérêts courus non échus, enregistrer les écritures comptables, justifier les comptes et enregistrer l'affectation du résultat suivant la décision d'assemblée ou la réglementation applicable pour les entreprises individuelles ou assimilées, afin de pouvoir déterminer les éléments des capitaux permanents.